—SHUI WU FENG XIAN—
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)必看
提前規(guī)避
我們總是說(shuō)企業(yè)要降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，那么企業(yè)常見(jiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？下面為大家逐一列舉，企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)常見(jiàn)的原因。
01 賬外資金回流
老板把錢(qián)借給企業(yè)會(huì)被懷疑賬外資金回流。比如，一個(gè)做服裝生意的老板賣(mài)了1000萬(wàn)元的衣服，客戶(hù)都不要發(fā)票，于是老板就把這筆錢(qián)放進(jìn)自己的個(gè)人口袋。
后來(lái)企業(yè)要進(jìn)貨需要錢(qián)，于是向老板個(gè)人借錢(qián)，這個(gè)時(shí)候，稅務(wù)局會(huì)認(rèn)定為企業(yè)做兩套賬，有賬外資金隱藏收入，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是個(gè)不小的風(fēng)險(xiǎn)。
02 收入確認(rèn)按開(kāi)票時(shí)間確認(rèn)
很多企業(yè)是收款的時(shí)候開(kāi)票、確認(rèn)收入。但也有企業(yè)存在客戶(hù)要發(fā)票、打款時(shí)間和正常銷(xiāo)售時(shí)間不一致的問(wèn)題。如6月1日把貨賣(mài)了(貨已經(jīng)發(fā)送完畢)，9月1日客戶(hù)才給付款。這種情況下，什么時(shí)候開(kāi)票并納稅呢?納稅義務(wù)時(shí)間是什么時(shí)候?
按稅法規(guī)定，我們納稅義務(wù)時(shí)間是6月1日，但是大多數(shù)企業(yè)都是把9月1日客戶(hù)付款、并給客戶(hù)開(kāi)票的時(shí)間作為納稅義務(wù)時(shí)間。這也將導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
03 虛開(kāi)增值稅發(fā)票
虛開(kāi)發(fā)票有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，就是“物流、資金流、信息流”不一致，就會(huì)涉嫌虛開(kāi)發(fā)票的問(wèn)題。A把貨物給B,這叫物流;B把錢(qián)給A,這叫資金流;那么A一定要把發(fā)票給到B,也就是信息流;這樣才能做到三流一致。如果A把貨物給B, B把錢(qián)給A,但A的發(fā)票最終開(kāi)給了C，三流不一致，就涉及到了虛開(kāi)發(fā)票的情況。金額與數(shù)量一致，在保證三流一致的情況下，金額和數(shù)量也要一致，否則也算虛開(kāi)發(fā)票。
04 兩套賬
做兩套賬、甚至三套賬的民營(yíng)企業(yè)比比皆是，甚至成了民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)常態(tài)。如稅務(wù)會(huì)計(jì)做外賬、其他財(cái)務(wù)人員做內(nèi)賬，或者手工做外賬、電腦做內(nèi)賬。
有的企業(yè)是5: 5，即50%的銷(xiāo)售收入隱藏起來(lái)在內(nèi)賬上體現(xiàn)，50%的銷(xiāo)售收入申報(bào)納稅，做在外賬上。還有的企業(yè)是1：9，即90%的銷(xiāo)售收入隱藏，10%的銷(xiāo)售收入申報(bào)納稅。
曾經(jīng)有一家從事白酒批發(fā)的企業(yè)被稽查，真實(shí)的年?duì)I業(yè)額近2億元，但是在給稅務(wù)局的納稅報(bào)表(外賬)上體現(xiàn)的銷(xiāo)售收入只有600多萬(wàn)元。
因偷稅被判刑的老板，基本上都是“兩套賬”被攻破。只要被人舉報(bào)，很快就證據(jù)確鑿，風(fēng)險(xiǎn)極大。
05 支出無(wú)票
支出無(wú)票是指企業(yè)花了錢(qián)卻沒(méi)有拿到發(fā)票。金財(cái)控股衡水一位客戶(hù)，花了7000多萬(wàn)元蓋了一棟廠(chǎng)房，并且裝修、建生產(chǎn)線(xiàn)，錢(qián)已經(jīng)付出去了，最終沒(méi)有拿到多少發(fā)票，固定資產(chǎn)無(wú)法入賬，更無(wú)法提取折舊進(jìn)人成本，在所得稅前列支。按照25%的企業(yè)所得稅計(jì)算，這位老板要損失1000多萬(wàn)元的企業(yè)所得稅(7000萬(wàn)×25%=1750萬(wàn)元)，后來(lái)這位老板找到金財(cái)張金寶老師做財(cái)務(wù)咨詢(xún)，在張老師的幫助下，大大降低了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)成本。
06 商業(yè)回扣
商業(yè)回扣在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中非常常見(jiàn)，有些企業(yè)，他們一年9000萬(wàn)的營(yíng)業(yè)額中，有差不多將近2000萬(wàn)的回扣，但這些回扣都不可能會(huì)有發(fā)票的，更不可能代收扣繳個(gè)人所得稅。最常見(jiàn)的就是醫(yī)療器械或醫(yī)藥行業(yè)，這個(gè)行業(yè)有個(gè)顯著的特點(diǎn)叫“兩高一低” ，就是毛利高、稅高、純利潤(rùn)低。中間大部分錢(qián)都因?yàn)榛乜巯牡袅恕?/span>
07 公司賬戶(hù)套現(xiàn)
出借公司賬戶(hù)，或者幫客戶(hù)提取現(xiàn)金。如客戶(hù)向企業(yè)購(gòu)買(mǎi)10萬(wàn)元貨物，給了一張15萬(wàn)元的支票，讓企業(yè)幫忙提取5萬(wàn)元的現(xiàn)金(不是要回扣，發(fā)票面額還是10萬(wàn)元)，容易被認(rèn)定為價(jià)外費(fèi)用征稅。
08 公司注銷(xiāo)問(wèn)題
有的企業(yè)犯了原罪，大量偷逃稅款，擔(dān)驚受怕，就想“毀尸滅跡”，把公司注銷(xiāo)， 一了百了。
事實(shí)上， 有句話(huà)說(shuō)“想活不容易，想死更難”。注銷(xiāo)公司，一般要做3-4年的稅務(wù)稽查審計(jì)。企業(yè)的問(wèn)題，能經(jīng)得住稅務(wù)稽查。不要以為注銷(xiāo)了企業(yè)就安全了，如果存在偷稅漏稅等違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期的追責(zé)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，一定要處理好稅務(wù)問(wèn)題，做好稅務(wù)籌劃。
09 不合規(guī)票據(jù)
是指發(fā)票的抬頭、日期等信息不合規(guī)。比如企業(yè)在1月份的報(bào)銷(xiāo)中出現(xiàn)了12月份的發(fā)票，這就叫不合規(guī)發(fā)票。不合規(guī)票據(jù)還包括金額錯(cuò)誤、備注欄折扣等。抬頭簡(jiǎn)稱(chēng)是最常見(jiàn)的不合規(guī)問(wèn)題。
10 財(cái)政性資金收入不交稅
財(cái)政性資金收入，許多企業(yè)以為是政府補(bǔ)貼，如果繳稅不就又還給政府了嗎?所以不繳稅，留下罰款、補(bǔ)稅、滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。
