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綜合類

一文了解:未使用數(shù)電發(fā)票的納稅人開具紅字發(fā)票的流程有哪些變化?

發(fā)布時(shí)間:2024-12-06 15:03:11   瀏覽量:

為貫徹落實(shí)中辦、國辦《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求,深入推進(jìn)發(fā)票電子化改革,國家稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣應(yīng)用全面數(shù)字化電子發(fā)票的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第11號(hào)),明確在前期試點(diǎn)取得積極效果的基礎(chǔ)上,自2024年12月1日起,在全國正式推廣應(yīng)用全面數(shù)字化電子發(fā)票(以下簡稱“數(shù)電發(fā)票”)。今天帶你了解:未使用數(shù)電發(fā)票的納稅人開具紅字發(fā)票的流程有哪些變化?

(一)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)為受票方納稅人提供了《確認(rèn)單》的發(fā)起、接收、確認(rèn)等功能;電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)為已使用數(shù)電發(fā)票的納稅人提供了填開、提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)功能。

(二)納稅人發(fā)生《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))第一條以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào))第七條規(guī)定情形的,銷售方未使用數(shù)電發(fā)票但購買方已使用數(shù)電發(fā)票的,購買方可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并提交《信息表》;銷售方已使用數(shù)電發(fā)票但購買方未使用數(shù)電發(fā)票的,購買方可通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)填開并提交《確認(rèn)單》,或?qū)邮盏摹洞_認(rèn)單》進(jìn)行確認(rèn)。例:2024年5月,S公司(未使用數(shù)電發(fā)票的納稅人)銷售一批服裝給T公司(已使用數(shù)電發(fā)票的納稅人),已通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票,T公司已進(jìn)行用途確認(rèn)。2024年6月,該批服裝發(fā)生銷貨退回。T公司通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開《信息表》,S公司財(cái)務(wù)人員據(jù)此開具紅字專用發(fā)票。




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